Налог на дарение недвижимого имущества

налог на дарениеДарение недвижимости – это добровольная передача собственности от владельца к получателю. Второе название процедуры – уступка объекта собственности в пользу третьего лица. Суть сделки заключается в абсолютно бесплатном и безвозмездном дарении. Однако, передавая право собственности кому-то: будь то родственник или любой другой человек, следует помнить, что данное действие облагается налогом.

В случае дарения недвижимости, под этим видом имущества подразумевается ряд строений:

  • квартира;
  • земельный участок;
  • частный дом.

Налоговая ставка для физических лиц

Согласно нормативно правовым актам, а именно – налоговому кодексу Российской Федерации, доходы различных физических лиц облагаются налоговым сбором:

  • Налог на дарение и все иные доходы граждан РФ согласно ставке 13 процентов.
  • Для нерезидентов процент составляет 30.

Налог на дарение недвижимости рассчитывается с учетом ряда параметров. Он может исчисляться из договорной, рыночной и кадастровой цены на любые виды движимого и недвижимого имущества.

Договорная цена

В таком случае, цена жилой площади, которая указывается в договоре, в обязательном порядке должна быть релевантной и объективной. Ключевой особенностью в случае оформления договора служит тот факт, что оценочная стоимость недвижимости не может отличаться от рыночной цены на такой тип жилья больше или меньше, чем на 20 процентов, а общая указанная сумма не должна быть меньше, чем 70 процентов от государственной (то есть, кадастровой цены). Это правило вступило в силу с 2016.

Рыночная цена

Рыночная цена регулируется условиями деловых взаимоотношений между всеми участниками рынка. Объективная рыночная стоимость того или иного объекта недвижимости исчисляется из ряда параметров и может иметь незначительные субъективные колебания для одинаковых или схожих объектов. В настоящий момент рыночная цена приравнена к государственной.

Кадастровая цена

При налогообложении имущества, оценочная стоимость недвижимого имущества должна быть не менее 70 процентов от государственной (кадастровой). В ситуации, когда нет возможности идентифицировать объект и установить кадастровую цену, а также в тех случаях, когда стоимость жилья меньше, чем 1 000 000 рублей, все расчетные данные и налогообложение производится в индивидуальном порядке в рамках действующего законодательства.

Физические лица, которым не нужно платить налог на дарение при уступке квартиры или дома

Традиционная ситуация, когда дарение квартиры происходит от родственника к родственнику, имеет ряд исключений, которые позволяют не платить налоги. Даритель и одариваемый освобождаются от выплаты государственного сбора в случае прямых родственных связей:

  • супруги;
  • дедушки и бабушки;
  • внуки и внучки;
  • дети и родители (родные и усыновленные);
  • полнородные и не полнородные братья и сестры.

Кроме близких родственников, есть еще одна категория, которая освобождена от уплаты – это работники посольств и консульств, а также их семьи. При этом, остальные расходы по переоформлению недвижимого имущества возлагаются на участников сделки. То есть, если вы получаете в дар квартиру, дом или иное недвижимое имущество, то оплата государственной пошлины, стоимость услуг юриста или нотариуса, а также расходы при оформлении самого договора полностью возлагаются на вас.

Лица, которые не освобождаются от налогообложения

Все лица, которые не состоят в семейном родстве, при совершении сделки дарения, обязуются действующим законодательством Российской Федерации платить налог. Это могут быть тети, дяди, снохи, племянники, двоюродные братья и сестры, внучатые и двоюродные бабушки, дедушки, внуки. То есть, возможность избежать уплаты пошлины имеют только прямые близкие родственники, для всех остальных категорий налог на недвижимость – обязательная опция после сделки. В данном случает нет никаких льгот для различных социальных категорий: людей с ограниченными возможностями, пенсионеров.

Кто декларирует доход и платит налог на дарение

Если гражданин Российской Федерации или иностранец, который постоянно проживает на территории РФ, бесплатно уступил или подарил свое недвижимое имущество, то все государственные сборы, в том числе оплата налога на дарение и оплата госпошлины, возлагается на получателя, поскольку в данном случае он выступает получателем дохода (в виде недвижимого имущества с определенной рыночной ценой).

Алгоритм действий в данном случае следующий. После прохождения процедуры оформления в Регистрационной палате, наступает период отсчета уплаты НДФЛ, а также время, для подачи декларации от одаряемого.

Таким образом, с дарителя объекта недвижимости никакие государственные пошлины не взимаются. Все расходы в такой ситуации возлагаются на получателя (одариваемого). Именно он оплачивает налог на дарение после подачи декларации.
Новый владелец имущества обязуется в срок до 30.04 следующего года подать декларацию о доходах, а также уплатить налог по форме 3-НДФЛ. Срок погашения государственного взноса – до 01.07 года, в котором была подана декларация.

Документы для налогового органа

При обращении в исполнительный орган власти, одариваемый обязан предоставить пакет документов:

  • Договор дарения.
  • Паспорт или документ, что его заменяет.
  • Свидетельство о праве собственности на недвижимость.
  • Техническую документацию по жилплощади.
  • Справку из БТИ.

При самостоятельном расчете и оплате, одаряемому нужно внести оплату по месту жительства на реквизиты ИФНС. При расчете от налоговой, одаряемому нужно дождаться уведомления и квитанцию, которые будут высланы ему по почте.

Штрафы

В случае, если физическое лицо уклоняется от оплаты налога, то ему грозит наказание в зависимости от вида правонарушения:

  1. При отсутствии декларации – накладывается штраф, в размере 1000 и 5 процентов от суммы налога за каждый месяц с момента истечения срока.
  2. Игнорирование налогообложения – 20 процентов при первичной не уплате и 40 в случае, повторного игнорирования обязательств по оплате налога от установленной суммы НДФЛ.
  3. Пеня – начисляется на каждый день по формуле: сумма налоговой задолженности ставка рефинансирования (8,25%) 1/300 *количество дней.

Если у вас остались вопросы, то на нашем сайте вы сможете найти исчерпывающую и объективную информацию по вопросам налогообложения и законодательства Российской Федерации.